入院給付金を受け取ったときの医療費控除のしくみは？確定申告のやり方も解説

医療費控除額は

一年間の医療費の合計額ー保険で補填される額ー10万円（総所得金額200万円未満の人は総所得金額の５％）

で算出することができます。

まず医療費控除の対象になるかならないかの基準は「治療であるか否か」です。 以下は医療費控除の対象にならない費用です。

• 予防接種
• 差額ベッド代
• メガネ・コンタクト
• 人間ドックや健康診断

以下は医療費控除の対象になる費用です。

• 出産費用
• 不妊治療
• 通院する際の交通費

場合によっては、医療費控除の対象・対象外どちらにもになり得るものもあります。

例えば歯列矯正。 

見た目を整えることを目的として歯列矯正を行う方も数多くいます。

この場合は治療に当たらないので医療費控除の対象とはなりません。

しかし、歯並びを整えないと、噛み合わせや発音に支障をきたすといった、機能面での改善が必要な場合は治療とみなされます。

このように治療と認められるかどうかは、ケースバイケースなこともあります。 

（支払った医療費の総額ー保険金などで補てんされる金額）－10万円

で計算します。

入院給付金を受け取った場合は、この計算式では「保険金などで補てんされる金額」に当たります。

入院給付金をここで引いて計算しましょう。

先程お伝えした通り、10万円を引くところは、年収200万円以下の場合、年収の5%の金額に引き下げられます。

ちなみに医療費控除額は限度額が200万円となります。 

所得税の税率は累進課税となっており、所得が高いほど税率も高くなります。

5%から40%の6段階に分けられています 。

具体的には以下の表のとおりです。 

上記の表で所得税率を確認したら、 医療費控除額と所得税率をかけます。

医療費控除額×所得税率

これで医療費控除で戻ってくる金額が分かります。 

収入から各種控除の金額を差し引いたうえで、課税所得を算出します。

この課税所得に税率をかけて、所得税が計算されます。

医療費控除は各種控除に含まれることで、差額が戻ってくるという仕組みです。

所得控除の合計額から医療費控除額が引かれることで、その金額分だけ課税所得が少なくなります。 

支払った医療費30万、入院給付金が5万として、年収400万の方を例に見てみましょう。 

医療費控除額＝支払った医療費の総額ー保険金などで補てんされる金額）－10万円

に当てはめて見ると

30万ー5万ー10万=15万円 

となり、医療費控除額は15万円となります。

年収400万円の場合、所得税率は20%。

15万円×0.2= 3万円

よって医療費控除で戻ってくる金額は3万円となります。 

ケース①と同じ医療費・入院給付金、年収は195万の方を例に見ていきましょう。

まず年収が200万円未満なので、年間でかかった医療費が 年収の5%に相当すれば、医療費控除が受けられます。

195万円の5％は97,500円です。よって

医療費控除額＝支払った医療費の総額ー保険金などで補てんされる金額）－97,500円

となり、この式に当てはめると

30万ー5万ー97,500円＝ 15万2,500円

医療費控除額は15万2,500円となります。

年収195万円の場合、所得税率は 5%。

15万2,500円×0.05＝ 7,625円

よって医療費控除で戻ってくる金額は7,625円になります。 

以下3つの場合に分けて、医療費控除の注意点について見ていきます。

• 入院給付金を年を越えて翌年にもらう場合
• 年をまたいで医療費が発生した場合
• セルフメディケーション税制（医療費控除の特例）

入院給付金額が決定している場合は、その年に差し引きましょう。

未確定の場合は見積もって差し引き、異なった場合はさかのぼって訂正することができます。 

入院給付金を年をまたいで翌年に受け取る場合、支払った医療費に対応するように医療費控除の申請することになります。

医療費の支払いが発生したのと同じ年に、医療費控除の申請をしましょう。

医療費控除のため確定申告を行う場合必要な書類は以下となります。

• 医療費の領収書・レシート
• 源泉徴収票
• 健康保険組合からの医療費通知
• 源泉徴収票
• 確定申告書A
• マイナンバーの添付書類台紙

医療費をまとめる

まず医療費控除の金額に到達しているか確認しておきましょう。

金額が大きいものから合計していき、10万円（年収200万円未満の場合は年収の5%）の医療費がかかっていそうか確認します。

医療費控除が申請できそうだったら、全部合計して見るのが良いでしょう。

扶養している家族がいる場合には、その家族に支払った医療費の領収書やレシートを集めておいてください。

また、入院・通院にかかった交通費も医療費控除の対象となります。

その場合はレシートや領収書がない場合が多いと思います。

日付や交通経路、運賃をメモしておいたり、アプリを表計算ソフトに記録しておきましょう。

他に、医療費控除の対象となる意外なものとして、ドラッグストアで購入した医薬品も含まれます。

ドラッグストアで痛み止めや風邪薬を購入した際は、レシートをすぐに捨てず、とっておくことを推奨します。

明細書の作成

保険会社から医療費通知を受け取った場合には、その通知の記載内容をもとに医療費の額を記入します。

実際に明細書を見ながら読み進めてみてください。

具体的な手順としては、以下の通りです。

まず、「医療費通知に記載された事項」について。

1. 医療費の総額を記入
2. 加入者の支払額の合計額を記入
3. 医療費の補填となるお金を受け取っている場合は、その金額を記入

医療費（上記 1 以外）の明細については、医療を受けた人や病院ごとに記入します。

ここでも補填となるお金を受け取った場合は、その金額を記入します。

具体的な手順としては、以下の通りです。

1. まず自分や配偶者などの人ごとに分類して記入
2. 支払先ごとにまとめて記入
3. 医療費の区分にチェックを入れる
4. 医療費を合計して記入
5. 医療費の補填となるお金を受け取っている場合は、その金額を記入

「控除額の計算」に関しては、各項目にアルファベットが降られており順番に記入すると計算ができます。

確定申告書の作成

年収や他の所得控除、天引き済みの所得税を源泉徴収票を見ながら記入します。 医療費控除の他にも所得控除がある場合は計算し記入してください。 

• 医療費控除のしくみ、控除額、対象
  
• 入院給付金を受け取ったときの医療費控除の計算
• 入院給付金を受け取るときの医療費控除の注意点
• セルフメディケーション税制について
• 確定申告の時期、必要なもの、申請書類の作成
• 医療費控除の確定申告に申告漏れや間違いがあった場合の対応