内容をまとめると
- 特定親族特別控除を活用すれば親に63万円の控除が適用される
- 子どもの年収が「188万円の壁」を超えると控除の対象から外れてしまう
- 控除の活用と家計改善により家計にゆとりを持たせることができる
- 家計の見直しや税金対策についてFPに相談することでアドバイスが得られる
- マネーキャリアは相談実績10万件以上でお金の悩みを解決できる
- 家計改善、税金対策、資産形成に関する相談ならマネーキャリアがおすすめ
監修者ファイナンシャルプランナー
この記事の目次
- 「188万円の壁」とは？新設された特定親族特別控除の概要
- なぜ「188万円の壁」と呼ばれているのか？
- 特定親族特別控除とはどんな制度？
- 特定親族特別控除で受けられる控除額
- 特定親族特別控除の対象者は？
- 特定親族特別控除の適用時期は？
- 「188万円の壁」特定親族特別控除のメリット
- 年収が150万円以下なら最大63万円の控除を受けられる
- 年収が188万円を超えない限り控除の対象になる
- 子どもの働き方の選択肢が広がる
- 子どもの収入が増えて仕送り負担を軽減できる
- 「188万円の壁」特定親族特別控除のデメリット
- 控除額は子どもの収入（所得）に応じて変動する
- 控除の適用を受けられるのは「特定親族」
- 給与の支払者へ必要書類の提出が求められる
- 「188万円の壁」に関するよくある質問
- 子どもの年収が188万円を超えると税金の負担は増えますか？
- 「188万円の壁」はいつから適用されている制度ですか？
- 特定親族特別控除は誰でも利用できますか？
- 所得控除や家計の見直しについて相談するならどこがよいですか？
- 「188万円の壁」を正しく理解して親子で賢く活用しよう【まとめ】
「188万円の壁」とは？新設された特定親族特別控除の概要
- なぜ「188万円の壁」と呼ばれているのか？
- 特定親族特別控除とはどんな制度？
- 特定親族特別控除で受けられる控除額
- 特定親族特別控除の対象者は？
- 特定親族特別控除の適用時期は？
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なぜ「188万円の壁」と呼ばれているのか？
「188万円の壁」とは、新たに創設された「特定親族特別控除」の適用対象となる年収の上限を指す言葉です。
特定親族特別控除は、大学生などの子どもが働いて収入を得た場合に、一定の条件を満たせば親が所得控除を受けられる制度です。
子どもの年収が123万円超から188万円以下であれば、段階的に控除が適用され、最大で63万円の控除が受けられますが、収入が増えるにつれて控除額は段階的に減少していきます。
そして、年収が188万円を超えると控除の対象外となることから「188万円の壁」と呼ばれることがあります。
※年収は給与のみの場合の金額です。特定支出控除の有無などにより異なる場合があります。
特定親族特別控除が適用される場合、これまで以上に高い節税効果を得られる可能性があります。
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特定親族特別控除とはどんな制度？
特定親族特別控除は、令和7年度税制改正によって創設された控除制度です。
対象となる大学生などの子どもの年収が約123万円超150万円以下であれば、最大63万円の控除を受けることができます。
また、年収が150万円を超え188万円以下の場合は、収入の増加に応じて、控除額が最大61万円から最小3万円まで段階的に減少していく仕組みです。
特定親族特別控除が創設されたことで、子どもの年収が103万円を超えても、世帯全体の手取りの減少が抑えられるようになりました。
というのも、これまでは対象となる子どもの年収が103万円を超えると、特定扶養控除の対象外となり、63万円の控除が受けられなくなる「103万円の壁」が課題とされていました。
今回の改正では、この基準が123万円まで緩和された上に、特定親族特別控除が加わったことで、子どもの年収がおおよそ150万円までであれば引き続き63万円の控除が適用されます。
なお、控除額は所得に応じて段階的に減少しますが、子どもの年収が188万円を超えるまでは控除を受けることができます。
「家計の負担を減らして自由に使えるお金を増やしたい」と考えている方は、特定親族特別控除だけでなく、家計の見直しにも取り組むとより効果的です。
家計を見直すことで無駄を削減し、手元に残るお金を増やすことができます。
FPに相談すれば、家庭の状況に合った見直しのアドバイスを受けることが可能です。
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特定親族特別控除で受けられる控除額
特定親族特別控除の控除額は、特定親族の所得（年収）によって変動します。
詳細は、以下のとおりです。
| 特定親族の合計所得金額 （収入が給与だけの場合の収入金額） | 特定親族特別控除額 |
|---|---|
| 58万円超85万円以下 （123万円超150万円以下） | 63万円 |
| 85万円超90万円以下 （150万円超155万円以下） | 61万円 |
| 90万円超95万円以下 （155万円超160万円以下） | 51万円 |
| 95万円超100万円以下 （160万円超165万円以下） | 41万円 |
| 100万円超105万円以下 （165万円超170万円以下） | 31万円 |
| 105万円超110万円以下 （170万円超175万円以下） | 21万円 |
| 110万円超115万円以下 （175万円超180万円以下） | 11万円 |
| 115万円超120万円以下 （180万円超185万円以下） | 6万円 |
| 120万円超123万円以下 （185万円超188万円以下） | 3万円 |
※特定支出控除を受ける場合には金額が異なります。
年収が123万円超150万円以下の場合は、63万円の控除を受けることができます。
ただし、年収が150万円を超えると控除額は段階的に減少し、185万円超188万円以下では3万円にまで下がります。
なお、年収188万円を超えると、特定親族特別控除の対象外となる点には注意が必要です。
特定親族特別控除では、最大で63万円の控除を受けられますが、特定親族の収入状況によっては、控除額が3万円になる場合もあります。
控除額は3万〜63万円と幅があるため、早い段階で適用される金額を確認しておくことが大切です。
控除額を知りたい場合は、自治体の窓口や税務署、FPなどに相談してみましょう。
特定親族特別控除の対象者は？
特定親族特別控除は「特定親族」がいる場合に適用可能な制度です。
特定親族とは、居住者と生計を一にする19歳以上23歳未満の親族を指します。
このうち、合計所得金額が58万円超123万円以下の特定親族が、特定親族特別控除の対象となります。
なお、配偶者や青色事業専従者として給与を受けている人、白色事業専従者は対象外です。
特定親族特別控除は、すべての家庭が対象になるわけではなく、大学生などの特定親族がいる場合に限り適用されます。
この控除を活用すれば、対象となる子どもの年収が増えても、世帯全体の手取り額の減少を抑えることができます。
特定親族特別控除の適用時期は？
新たに創設された特定親族特別控除は「原則として令和7年分以後の所得税について適用」とされています。
2025年（令和7年）1月1日〜12月31日までの所得について行う確定申告や年末調整などで、この控除が適用されます。
給与や年金の源泉徴収（いわゆる天引き）に反映されるのは、2026年1月以降の支払いからです。
源泉徴収に反映されるのは、以下の条件に当てはまる場合です。
・給与の場合：親族の合計所得⾦額が58万円超100万円以下
・年⾦の場合：親族の合計所得⾦額が58万円超85万円以下
年末調整で特定親族特別控除を受けたい場合は、給与の支払者に「特定親族特別控除申告書」を提出する必要があるため、提出を忘れないよう注意しましょう。
また、家計にゆとりを持たせたい場合は、特定親族特別控除の活用に加えて、家計を見直すことも大切です。
固定費や変動費を見直すことで、自由に使えるお金を増やすことができます。
家計の見直しに不安がある方は、FPに相談するのも一つの方法です。
マネーキャリアでは、FPにオンラインで何度でも無料相談が可能です。
経験豊富なFPが家計の状況にあったアドバイスを行います。
「188万円の壁」特定親族特別控除のメリット
「188万円の壁」特定親族特別控除のメリットは、次のとおりです。
- 年収が150万円以下なら最大63万円の控除を受けられる
- 年収が188万円を超えない限り控除の対象になる
- 子どもの働き方の選択肢が広がる
- 子どもの収入が増えて仕送り負担を軽減できる
年収が150万円以下なら最大63万円の控除を受けられる
特定親族特別控除の対象で、子どもの年収がおおよそ150万円以下であれば、親は最大63万円の控除を受けることが可能です。
これまでは、特定扶養控除において子どもの年収が103万円を超えると、63万円の控除が受けられない「103万円の壁」がありました。
しかし、税制改正により103万円が123万円に緩和され、特定親族特別控除が新設されたことで、子どもの年収が約150万円までは63万円の控除が維持されます。
そのため、子どもの収入が増えても親の控除が大きく減らず、家計への影響を抑えられる可能性があります。
特定親族特別控除の導入により、子どもは収入を増やしやすくなり、親は一定の所得控除を受けることで節税しやすくなります。
世帯全体での手取り収入の増加も期待できます。
制度を活用する場合は、子どもと事前に仕組みや収入の上限について話し合っておくと安心です。
年収が188万円を超えない限り控除の対象になる
特定親族特別控除では、子どもの年収がおおむね123万円を超えてから150万円以下までは、最大で63万円の控除を受けることができます。
そして、年収が増えるにつれて控除額は段階的に減少し、約188万円を超えると控除の対象外になります。
つまり、子どもの年収が約188万円までであれば、控除額は少なくなっても一定の節税効果が期待できるのが特徴です。
子どもはこれまでより自由に収入を得やすくなり、親の負担も軽減されやすくなります。
特定親族特別控除の活用とあわせて、家計の見直しにも取り組むことで、より効果的に家計の負担を軽減できます。
「家計のどこをどう見直せばいいかわからない」という方は、FPへの相談がおすすめです。
FPは、家計の状況にあわせて具体的なアドバイスをしてくれます。
マネーキャリアなら、オンラインで自宅から気軽に相談でき、相談料は何度でも無料です。
また、家計の見直し以外にも、税金対策、資産形成、保険、住宅ローン、教育資金など、さまざまなお金の悩みに対応しています。
子どもの働き方の選択肢が広がる
これまで、大学生などの特定親族は「103万円の壁」を超えると、特定扶養控除の対象外となり、63万円の控除が受けられなくなっていました。
しかし、令和7年度の税制改正により、扶養の基準が103万円から123万円に引き上げられ、あわせて特定親族特別控除が新設されたことで、
・年収が約150万円までなら63万円の控除が適用
・年収が約188万円までなら段階的に控除が適用
となるため、これまで以上に収入を得やすくなり、シフトを増やしたり掛け持ちアルバイトをしたり、時給の高い仕事に挑戦するなど働き方の幅が広がります。
特定親族特別控除の導入により、対象となる子どもは、これまで以上にアルバイトなどで収入を得やすくなります。
「税金を気にして勤務時間を抑えていた」「将来に役立つ仕事に挑戦したい」と考える大学生にとっても、希望の働き方を実現しやすくなる制度です。
収入が増えるだけでなく、アルバイトを通じて人間関係を築いたり社会経験を積んだりすることで、自立にもつながります。
子どもの収入が増えて仕送り負担を軽減できる
子どもの収入が増えることで親の仕送り負担を軽減できる点も、特定親族特別控除のメリットです。
「188万円の壁」と呼ばれる特定親族特別控除の創設により、子どもはこれまでよりも収入を得やすくなりました。
特に子どもが一人暮らしをしている家庭では、アルバイトで収入を増やすことができれば、親からの仕送り額を減らすことが可能です。
仕送りの負担が減れば、その分を貯金に回したり、教育資金や老後資金に活用することもできます。
税金対策を検討している方は、あわせて家計の見直しも行うことで、家計全体の負担をより効率的に軽減できます。
FPに相談すれば、家庭の状況に応じた具体的な見直し方法や節税のアドバイスが受けられます。
実績が豊富なFP窓口を希望する場合は、マネーキャリアがおすすめです。
10万件以上の相談実績があり、利用者満足度は98.6%と高い評価を得ています。
家計の見直しはもちろん、税金対策、資産形成、老後資金、教育資金、将来設計など、さまざまな相談が可能です。
「188万円の壁」特定親族特別控除のデメリット
「188万円の壁」特定親族特別控除のデメリットは、次のとおりです。
- 控除額は子どもの収入（所得）に応じて変動する
- 控除の適用を受けられるのは「特定親族」
- 給与の支払者へ必要書類の提出が求められる
控除額は子どもの収入（所得）に応じて変動する
特定親族特別控除のデメリットは、子どもの収入に応じて控除額が変動することです。
子どもの年収が約123万円超150万円以下は、63万円の控除が適用されますが、約150万円を超えると、収入が増えるにつれて控除額は段階的に減少します。
おおよその年収と控除額は以下のとおりです。
・123万円超150万円以下：63万円
・150万円超155万円以下：61万円
・155万円超160万円以下：51万円
・160万円超165万円以下：41万円
・165万円超170万円以下：31万円
・170万円超175万円以下：21万円
・175万円超180万円以下：11万円
・180万円超185万円以下：6万円
・185万円超188万円以下：3万円
※特定支出控除を受ける際には金額が異なる場合があります。
「188万円の壁」を超えなければ控除を受けることは可能ですが、控除額には3万〜63万円と大きな差があります。
そのため、早めに家族で話し合い、子どもがどの程度まで収入を得るのか事前に計画を立てておくことが大切です。
子どもの収入が微妙に変わることで思わぬ控除減となる可能性もあるため、アルバイトのスケジュールも含めて早めに収入の見通しを立てておくことが大切です。
子どもと事前に話し合い、収入の上限について共通認識を持っておかないと「188万円の壁」を越えて控除の対象外となる恐れもあります。
制度の内容を家族全体で理解して、協力しながら世帯にとって最適な収入バランスを考えていきましょう。
控除の適用を受けられるのは「特定親族」
「188万円の壁」とも呼ばれる特定親族特別控除は「特定親族」に該当する人がいる場合にのみ適用されます。
特定親族とは、居住者と生計を一にする19歳以上23歳未満の親族を指します。
このうち、合計所得金額が58万円超123万円以下の特定親族が、特定親族特別控除の対象です。
例えば、高校生の子どもや25歳のフリーターは、年齢条件を満たしていないため適用対象外となります。
なお、年齢や所得条件を満たしていたとしても、配偶者や青色事業専従者として給与を受けている人、白色事業専従者は対象外です。
誰もが受けられる制度ではないことを、理解しておく必要があります。
「制度の対象かわからない」「子どもは年齢要件を満たしているが、収入が条件に合うか不明」といった場合は、自治体の窓口や税務署、またはFPに相談するのがおすすめです。
制度の適用対象かどうかが明確になります。
また、FP窓口では、特定親族特別控除だけでなく、家計の見直しや資産形成、将来設計など幅広いお金の相談が可能です。
世帯の税負担や手取りに関わる重要なことなので、少しでも不安があれば専門家のアドバイスを受けましょう。
給与の支払者へ必要書類の提出が求められる
年末調整で特定親族特別控除を受けるには、勤務先に「特定親族特別控除申告書」を提出する必要があります。
提出が遅れると、手続きに支障が出たり控除の適用が受けられなくなる可能性もあるため注意が必要です。
スムーズに提出できるよう、勤務先に提出スケジュールを確認し、余裕をもって準備しておきましょう。
税金対策で家計負担の軽減を目指すなら、あわせて家計の見直しも行うとより効果的です。
「どこから見直せばいいのかわからない」という方は、FPへの相談を検討してみましょう。
家計の状況に応じて、固定費や変動費の節約方法、適切な税金対策などをアドバイスしてくれます。
マネーキャリアなら、何度相談しても相談料は一切かかりません。
オンラインにも対応しているため、忙しい方でも安心して利用できます。
また、保険や住宅ローンの見直し、教育費や老後資金の準備など、幅広いお金の悩みにも対応しています。
「188万円の壁」に関するよくある質問
「188万円の壁」に関するよくある質問は、次のとおりです。
- 子どもの年収が188万円を超えると税金の負担は増えますか？
- 「188万円の壁」はいつから適用されている制度ですか？
- 特定親族特別控除は誰でも利用できますか？
- 所得控除や家計の見直しについて相談するならどこがよいですか？
子どもの年収が188万円を超えると税金の負担は増えますか？
特定親族に該当する子どもの年収がおおよそ188万円を超えると、親は特定親族特別控除を受けられなくなります。
控除がなくなることで課税所得額が増えるため、税負担は重くなる可能性があります。
子どもの収入見込みや特定親族特別控除が適用されるかどうかを事前に確認して、税負担が増える可能性がある場合は早めにシミュレーションを行っておきましょう。
「188万円の壁」はいつから適用されている制度ですか？
特定親族特別控除は「原則として令和7年分以後の所得税について適用」とされています。
2025年の所得（2025年1月1日〜12月31日）に対して行う年末調整や確定申告で利用できます。
また、給与や年金の源泉徴収に実際に反映されるのは、2026年1月以降の支払い分からです（所得条件あり）。
特定親族特別控除は誰でも利用できますか？
特定親族特別控除は、すべての人が利用できる制度ではありません。
「特定親族」がいる家庭のみが対象となります。
特定親族とは、居住者と生計を一にする19歳以上23歳未満の親族を指します。
このうち、合計所得金額が58万円超123万円以下の特定親族が、特定親族特別控除の対象です。
※配偶者、青色事業専従者で給与を受けている人、白色事業専従者は対象外
所得控除や家計の見直しについて相談するならどこがよいですか？
所得控除や家計の見直しについて専門家に相談したい場合は、FPがおすすめです。
FPに相談すれば、家計の状況やライフプランに合った税金対策や支出の見直し方法について、具体的なアドバイスを受けることができます。
また、教育資金や老後資金の準備、保険や住宅ローンの見直し、資産形成など、幅広いお金の悩みに対応してくれるのも特徴です。
初回無料で相談できるFP窓口も多いため、気軽に利用してみるとよいでしょう。
FPに相談するなら、何度でも無料で利用できるマネーキャリアがおすすめです。
相談実績は10万件を超えていて、Googleの口コミは4.8点（5点中）と高い評価を受けています。
オンライン相談にも対応しているため、忙しい方でも気軽に利用可能です。
また、FPの口コミやプロフィールを確認して、自分に合った担当者を選ぶこともできます。
豊富な経験を持つFPが、わかりやすく丁寧にアドバイスして、お金の悩みを解消します。
「188万円の壁」を正しく理解して親子で賢く活用しよう【まとめ】
特定親族特別控除の導入により、大学生世代の子どもの年収がおおむね188万円以内であれば、親に63万円の控除が適用されます。
控除制度を活用することで、子どもはこれまで以上に働きやすくなり、アルバイトなどで収入を得る選択肢も広がります。
ただし、年収が約188万円を超えると控除の対象外となるため「188万円の壁」には注意が必要です。
控除の仕組みやメリットを家庭でしっかりと共有して、子どもの収入見込みを踏まえて計画を立てておくことが大切です。
子どもとよく話し合いながら、188万円の壁を意識して、特定親族特別控除を賢く活用しましょう。
家計にゆとりを持たせて自由に使えるお金を増やしたい場合は、特定親族特別控除の活用とあわせて、家計全体の見直しに取り組みましょう。
家計の見直しに不安がある場合は、FPなどの専門家に相談するのがおすすめです。
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